一些企业的财务人员可能会觉得只要取得增值税专用发票就能抵扣，但真的是这样吗？现在，跟着我们一起来学习下吧。

生活中我们出差或者出去旅游住宿，酒店都可以开具发票，可能是增值税普票发票，也可能是增值税专用发票，那么遇到住宿费的增值税专用发票时，我们是要全部进行抵扣吗？

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)》第二十七条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣。取得住宿费增值税专用发票时，应该区分是在什么情况下产生的住宿费，才能判断这些发票是否可以进行抵扣，要分为以下几种情况：

1. 如果是员工出差产生的住宿费，其增值税专用发票可以抵扣；

2. 如果是接待客户产生的住宿费，为交际应酬消费，属于个人消费，不能抵扣；

3.如果是公司组织员工旅游产生的住宿费，属于集体福利，也不能抵扣。

因此，并非所有的住宿费增值税专用发票都能抵扣，属于集体福利、个人消费的增值税专用发票不能抵扣。

政策依据支持

《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第二十六条，纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。

（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

（六）购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

本条第（四）项、第（五）项所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。

所以财务人员在收到员工报销的住宿费增值税专用发票的时候，一定要甄别该发票产生的情况，只有员工出差的住宿费增值税专用发票才能进行抵扣哦，如果是其他情况产生的专票，认证之后将要做进项税转出，账务处理时一定要慎重！！！