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企业所得税汇算清缴2个实务问题

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企业所得税汇算清缴2个实务问题

发布时间:2019-04-18 热度:

  我们账管家致力为企业规避风险,节约成本,节省时间。在同行业有良好的口碑,夯实的底蕴,任何关于资质代办、公司注册,记账报税等服务项目,欢迎咨询。这里整理了有关企业所得税汇算清缴2个实务问题,有需要的来看一下。
  1.我单位是一个协会,是否能享受企业所得税免税,是否要去税务做免税登记?
  我市的事业单位、社会团体、基金会、社会服务机构、宗教活动场所、宗教院校等组织,可以根据《财政部国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》(财税〔2018〕13号)和《天津市财政局国家税务总局天津市税务局关于非营利组织免税资格认定管理有关事项的通知》(津财税政〔2019〕1号)的文件规定,到税务机关申请非营利组织免税资格。取得非营利组织免税资格后,符合《财政部国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》(财税〔2009〕122号)文件规定范围的收入可以免征企业所得税。
  2.根据财税〔2018〕54号文件,小于500万的固定资产一次性扣除在汇清缴时需要纳税调整吗?季度预缴所得税时固定资产一次性扣除怎么填写?


企业所得税汇算清缴2个实务问题
  根据财税〔2018〕54号文件规定,企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。企业在进行2018年企业所得税季度预缴申报时,可通过填报A201020《固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表》第4行“二、固定资产一次性扣除”进行调整扣除。企业在进行2018年度企业所得税汇算清缴申报时,可通过填报A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》中“固定资产”中的对应类型进行纳税调整,同时需要填报第10行“(三)固定资产一次性扣除”对享受固定资产一次性扣除情况进行统计。
  3.企业推行一款游戏,但涉及侵权问题,被其他企业告到法院,法院判决赔偿对方200万。请问我企业发生的赔偿金能否凭法院判决、收付款凭证在税前扣除?
  可以。
  问:创业投资企业和天使投资个人税收优惠政策中初创科技型企业的条件是什么?
  答:按照《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》(财税〔2018〕55号)和《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)规定,初创科技型企业需同时符合以下条件:
  1.在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册成立、实行查账征收的居民企业;
  2.接受投资时,从业人数不超过300人,其中具有大学本科以上学历的从业人数不低于30%;资产总额和年销售收入均不超过5000万元;
  3.接受投资时设立时间不超过5年(60个月);
  4.接受投资时以及接受投资后2年内未在境内外证券交易所上市;
  5.接受投资当年及下一纳税年度,研发费用总额占成本费用支出的比例不低于20%。
  以上就是账管家小编为您整理的企业所得税汇算清缴2个实务问题,希望有所帮助,如果您在税务筹划方面还有什么疑问的话,您可以直接在我们的网站——账管家网页上进行在线联系,我们为您更加详细的介绍。对比每天到处跑,还是在家等执照好!希望以上内容可以给大家提供到帮助,祝一切顺利!
 


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