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合伙企业或个人独资企业核定征收优惠政策

1、定价转移:公司利润高,配套使用个独,作为公司业务合作对象。   2、业务转移:直接将现有业务转移到个独来进行,享受个独的低税率+高扶持的双重优惠。   3、工资代发(..

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合伙企业或个人独资企业核定征收优惠政策

发布时间:2019-07-05 热度:

  适用场景
  1、定价转移:公司利润高,配套使用个独,作为公司业务合作对象。
  2、业务转移:直接将现有业务转移到个独来进行,享受个独的低税率+高扶持的双重优惠。
  3、工资代发(工资/劳务/提成奖金等):改变收入类型,由工资收入、劳务收入、提成奖金收入变为经营所得收入,从而享受低税率。(比如:高管、股东、自由职业者、高净值人群、网红、演艺体育明星、讲师、行业专家、专业顾问、设计师、律师、私募管理人、基金经理等)
  个人独资企业节税效果比较:比如某咨询服务公司一年设计收入500万内的小规模和1000万的一般纳税人的案例与传统企业的对比,假设没有任何成本和费用支出的情况下,筹划最佳的节税方案。个人独资企业的模式和传统的有限公司缴税情况的比较如下:
  小规模案例:
  A传统模式(设立有限公司)B优化模式(设立个人独资企业)
  营业额500万500万
  增值税500万*3%=15万500万*3%=15万
  附加税15万*10%=1.5万15万*10%=1.5万
  企业所得税500*25%=125万0
  企业利润500万- 125企业所得税万=375万500万*10%=50万
  分红所缴个税375万利润*20%分红个人所得税率=75万50万利润*30%个人所得税率-4.05万个人所得税速算扣除数≈11万
  税额合计:增值税15万+附加税1.5万+企业所得税125万+个税75万=216.5万增值税15万+附加税1.5万+个税11万=27.5万 ??


合伙企业或个人独资企业核定征收优惠政策
  纳税税率43.3%5.5%
  返税无增值税15万*32.5%*50%≈2.44万
  无个人所得税11万*22%*50%=1.21万
  返税合计:无3.65万
  最终纳税税率:43.3%(税额合计27.5-返税合计3.65)/500万*100%=4.77%
  分析:小规模通过计算得知B模式的最终纳税税率为:4.77%,而A模式的税负则高达:43.3%,B模式相对于A模式节约税款为:216.5-(27.5-3.65)=192.65万元。节税比例高达:192.65/216.5=88.98%。注明:增值税3%还可抵扣。
  一般纳税人案例:
  A传统模式(设立有限公司)B优化模式(设立个人独资企业)
  营业额1000万1000万
  增值税1000万*6%=60万1000万*6%=60万
  附加税60万*10%=6万60万*10%=6万
  企业所得税1000*25%=250万0
  企业利润1000万- 250企业所得税万=750万利润1000万*10%=100万
  分红所缴个税750万利润*20%分红个人所得税率=150万100万利润*35%个人所得税率-6.55万个人所得税速算扣除数≈28.45万
  税额合计:增值税60万+附加税6万+企业所得税250万+个税150万=466万增值税60万+附加税6万+个税28.45万=94.45万 ??
  纳税税率46.6%9.45%
  返税无增值税60万*32.5%*60%=11.7万
  无个人所得税28.45万*22%*60%≈3.76万
  返税合计:无15.46万
  最终纳税税率:46.6%(税额合计94.45-返税合计15.46)/1000万*100%≈7.9%
  分析:一般纳税人通过计算得知B模式的最终纳税税率为:7.9%,而A模式的税负则高达:46.6%,B模式相对于A模式节约税款为:466-(94.45-15.46)=356.09万元。节税比例高达:356.09/466=76.41%。注明:增值税6%还可抵扣。
  以上就是快创通小编为您整理的合伙企业或个人独资企业核定征收优惠政策,希望有所帮助,如果您在公司注册方面还有什么疑问的话,您可以直接在我们的网站——快创通网页上进行在线联系,我们为您更加详细的介绍。我们致力为企业规避风险,节约成本,节省时间。我们在同行业有良好的口碑,夯实的底蕴,任何关于公司注册、商标注册、记账报税等服务项目,欢迎咨询。对比每天到处跑,还是在家等执照好!希望以上内容可以给大家提供到帮助,祝一切顺利!
 


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