关于年终奖是否纳入社保缴费基数等今天学员咨询的五个涉税问题!

发布时间:2024-02-20 14:12:18 作者:账管家 来源: 账管家公众号 浏览量:118

咨询一

老师,年终奖是否纳入社保缴费基数?

 

答复:

年终奖属于工资总额的组成部分,应纳入社保缴费基数缴纳社保。

 

 


咨询二

老师,企业之间无偿借款在企业所得税上是否需要视同销售确认收入?

 

答复:

公司无偿借款给其他人不属于企业所得税视同销售的情形。

 

 

 

咨询三

老师,小规模认定为一般纳税人的 500 万元销售额标准是否含财政补贴收入?

 

答复:这里的500万元销售额是应纳增值税的销售额,若是取得的财政补贴收入本身不征增值税,则 500 万元销售额不包括财政补贴收入。若是取得的财政补贴收入征收增值税,则 500 万元销售额中包括财政补贴收入。

 

咨询四

老师,自然人代开的发票,是否可以享受月不超15万(季度45万)免征增值税的优惠?

 

答复:大部分情况下,自然人代开的发票,不可以享受月不超15万(季度45万)免征增值税的优惠!

主要原因:自然人属于按次纳税,只有按期纳税的小规模纳税人,才可以享受不超15万(季度45万)免征增值税的优惠。

也有特殊情况:比如个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,同样可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金未超过15万元的,可以享受免征增值税政策。

 

 

 

咨询五

老师,我们企业这个月支付了临时人员一些费用,是否还需要取得发票?还是直接做工资表?

 

答复:

情形一:若是这些临时工不属于雇佣制,也就是不在你单位任职,也没有劳动合同关系,则支付临时人员的费用需要取得自然人代开的劳务报酬发票,才可以入账并税前扣除。

情形二:若是这些临时工属于雇佣制员工,在你单位任职,则支付临时人员的费用直接做工资表发放就可以,依法申报个税后就可以税前扣除。

 

 

 


账管家官方公众号
账管家官方公众号