小规模纳税人减免增值税热点问答,账管家带您了解

发布时间:2023-11-22 13:09:08 作者:账管家 来源: 账管家公众号 浏览量:130

近期,为进一步支持小微企业和个体工商户发展,财政部、国家税务总局发布《关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第19号),延续小规模纳税人增值税减免政策至20271231日。

政策要点:

202311日至20271231日,对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。

202311日至20271231日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。

小规模纳税人申报和开票需要注意什么?我们为您梳理了近期热点,一起来看看吧!

 

Q1、我是差额征税的小规模纳税人,享受小微企业增值税优惠时,以差额前还是差额后的销售额确定?

适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受小微免征增值税政策。《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》中的免税销售额相关栏次,填写差额后的销售额。

Q2、我是按月申报的增值税小规模纳税人,每月销售额在10万元左右,20235月,为客户开具发票时无法确认当月总收入会否超过10万元,请问我应如何开具发票

您在无法确定当月销售额是否会超过10万元的情况下,适用3%征收率的应税销售收入,应先按照1%征收率开具增值税普通发票。申报纳税时,如月销售额未超过10万元,可以在申报纳税时进行免税申报,如月销售额超过10万元,可以在申报纳税时减按1%征收率申报缴纳增值税。

Q3、小规模纳税人享受3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策,可以开具增值税专用发票吗?

小规模纳税人取得应税销售收入,适用3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策的,应按照1%征收率开具增值税发票。这里的增值税发票即包括增值税专用发票也包括增值税普通发票。因此,小规模纳税人享受3%征收率销售收入减按1%征收增值税政策,可以开具1%征收率的增值税专用发票。需要说明的是,即使月销售额未超过10万元,开具增值税专用发票的收入部分也需要计算缴纳增值税,不能适用免税政策。

Q4、我公司是零售摩托车的增值税小规模纳税人,20235月销售额20万元,均为客户开具了3%征收率的机动车销售统一发票,请问我还能享受3%征收率销售收入减按1%征收增值税政策吗?我的个别客户为增值税一般纳税人,是否能够抵扣进项税额

您可以享受3%征收率销售收入减按1%征收增值税政策。但由于您开具的3%征收率的机动车销售统一发票,具有抵扣功能,您需要追回已开具的3%征收率的机动车销售统一发票,重新开具1%征收率的机动车销售统一发票,方能享受减税政策。如无法追回,则需要按照3%征收率计算缴纳增值税。今后您要享受3%征收率销售收入减按1%征收增值税政策时,如需开具机动车销售统一发票,注意应按照1%征收率开具。

 


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