小规模纳税人5个常见误区
发布时间:2024-04-24 17:29:02
作者:账管家
来源: 账管家公众号
浏览量:33
申报、开票、免征额这些小规模纳税人常用的操作和概念中,有哪些易错的知识点吗?今天就请跟随账管家一次性纠正7个常见误区!
1概念类误区
误区一
小规模纳税人不可以开具增值税专用发票。纠正:可以开具!根据《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第33号)规定,增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,税务机关不再为其代开增值税专用发票。如果小规模纳税人未选择自行开具增值税专用发票,则可以向主管税务机关申请代开。
误区二
今年小规模纳税人季度销售额免征增值税,同时也免征企业所得税。纠正:小规模纳税人开具普票,免征增值税,但是不免征企业所得税。
误区三
免征增值税,因此成本费用不需要取得发票。纠正:日常发生的支出费用仍应依法取得合规票据,否则没法在企业所得税税前扣除,导致多缴纳企业所得税的税务风险。
误区四
开专票免增值税。纠正:增值税小规模纳税人按季申报销售货物销售额开具专票的,需全额计算缴纳销售货物的增值税。
误区五
小规模纳税人只能季度申报。纠正:按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限,一经选择,一个会计年度内不得变更。
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