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热点梳理

问答来啦

随着上海全面恢复正常生产生活秩序，越来越多的企业复商复市，上海消费进一步回暖。为持续落实组合式税费支持政策，申税小微结合近期12366热线中税收优惠的热点问题整理了一期问答，赶紧来看看吧！

1.

我是一家小规模纳税人企业，请问在增值税上有什么最新优惠政策吗？

答：根据《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部 税务总局公告2022年第15号）规定：自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

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2.

我是批发零售业的纳税人，想申请留抵退税需要满足什么条件？

答：办理留抵退税的批发零售业等行业纳税人，需同时符合以下条件：

（一）纳税信用等级为A级或者B级；

（二）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形；

（三）申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；

（四）2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。

3.

请问申请存量和增量留抵税款退还是否有时间限制，两者的时间限制是一样的吗？

答：有时间限制，两者的时间限制依据申请主体有所不同。

（1）符合条件的小微企业（含个体工商户），可以自2022年4月纳税申报期起申请退还增量留抵税额。

（2）符合条件的微型企业，可以自2022年4月纳税申报期起申请一次性退还存量留抵税额；符合条件的小型企业，可以自2022年5月纳税申报期起申请一次性退还存量留抵税额。

（3）符合条件的“制造业”、“科学研究和技术服务业”、“电力、热力、燃气及水生产和供应业”、“软件和信息技术服务业”、“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”企业（含个体工商户）（以下简称“制造业等行业”），可以自2022年4月纳税申报期起申请退还增量留抵税额。

（4）符合条件的制造业等行业中型企业，可以自2022年5月纳税申报期起申请一次性退还存量留抵税额；符合条件的制造业等行业大型企业，可以自2022年6月纳税申报期起申请一次性退还存量留抵税额。

（5）符合条件的“批发和零售业”、“农、林、牧、渔业”、“住宿和餐饮业”、“居民服务、修理和其他服务业”、“教育”、“卫生和社会工作”和“文化、体育和娱乐业”企业（含个体工商户），可以自2022年7月纳税申报期起申请退还增量留抵税额和一次性退还存量留抵税额。