税务稽查是对纳税人等履行纳税义务等涉税事项进行检查监督的一种形式，是税收征管工作的重要一环，是由税务局稽查局来依法实施的！随着金税四期、智慧稽查系统的即将来临，“双随机、一公开”系统监管全覆盖常态化等。2021年的税务稽查注定会与以往大不同！！

2021年4月29日，国家税务总局稽查局发布“税务总局贯彻《关于进一步深化税收征管改革的意见》精神，要求：以税收风险为导向，精准实施税务监管”一文。公布了2021年全国税务系统稽查工作的八个重点领域和行业以及五类涉税违法行为。

文件强调：要充分发挥税务稽查在组织税收收入方面的功能，强化大数据风险分析，组织行业自查，深化“税警关银”部际协作机制，强化税警协作，持续推进“双打”和“三假”运动。

（图源：国家税务总局稽查局）

国家税务总局稽查局局长郭晓林2021年1月13日在接受媒体联合采访时透露，2021年，全国税务机关将继续严厉打击“三假”等涉税违法行为。“三假”涉税违法行为是指没有实际经营业务只为虚开发票的“假企业”、没有实际出口只为骗取退税的“假出口”和不具备条件只为骗取疫情防控税收优惠政策的“假申报”。

郭晓林表示，2018年8月以来，国家税务总局联合公安部、海关总署、中国人民银行组织开展了打击虚开、骗税违法犯罪专项行动，累计查处涉嫌虚开、骗税企业32.23万户，挽回损失850.15亿元人民币，抓捕犯罪分子21532人，4312名犯罪嫌疑人主动投案自首。这些涉税违法行为严重危害了正常的市场经济秩序，损害了税收安全，必须予以坚决查处，严厉打击。

（图：国家税务总局稽查局局长郭晓林）

2021年7月14日，李克强总理主持召开国务院常务会议，会议中要求：对偷逃税等违法违规案件，要一查到底，严肃追责。依法依规该罚的罚、该处理的处理、该抓的抓，绝不容忍、绝不手软。

（图源：中国政府网）

以上信息，注定了2021年的税务稽查会与以往大不同。

近年来，国家税务总局依托税务大数据工具、发展协税护税网络、打造“信用+风险”双轮驱动的征管新模式，犹如天网一样，监控着纳税人申报信息、申报质量。在查处企业税收违法问题的技术手段日趋完善，涉税数据共享、交叉比对、构建模型、风险制导等一系列管理措施。

金税四期强大的大数据整合、联动和分析功能，为税务稽查选案的精准性提供了有力的数据支撑，不论是大集团还是小公司，只要存在数据异常或者风险点，就会被广泛纳入税务检查推送和选案的范围内！

为大家整理了一张企业自查表单！即日起，以下这21种行为不要再有了！请企业提前自查，以防万一：

1、月末或季度末发票大量作废。

12、法人户籍非本地或年龄偏大、偏小。

2、公司的多数发票顶额开具，发票开具金额满额度高于90%。

13、登记地址多为住宅小区，明眼一看不适合对外经营的。

3、存在大量红字普通发票、随意开具红字发票来冲减蓝字发票。

14、企业长期零申报、长期亏损等经营异常情况。

4、开票项目与经营范围严重不符。

15、生产能耗如电费情况与销售情况严重不符的。

5、出现发票连续多次增量增版异常情况。

16、公司注册地为虚拟地址。

6、企业长期存在增值税留抵等异常现象。

17、存在大量现金交易；往来款挂账数额大。

7、企业增值税税负异常；不止是偏低异常，税负偏高异常也是稽查重点。

18、公司所属行业属于虚开高危行业，如商贸行业、医药行业、高新企业等。

8、企业成立时间短，发票增量异常。

19、法人、财务负责人曾担任非正常户的负责人或财务负责人、且法人与财务负责人交叉担保。

9、商贸企业进、销严重背离。

20、企业代别人挂靠社保。

10、登记信息雷同，企业法人、财务负责人、办税人员多为同一人。

21、少缴或不缴社保。如：试用期不入社保；工资高却按最低基数缴纳社保。

11、一个法人注册多家公司，经营范围相似，且税务登记信息中所留的手机号码也为同一个手机号。

2020年税务征收管理进一步完善。改革前后年度，往往是涉税问题多发阶段。尤其是疫情优惠扶持、社保入税等，税收政策的重大变化带来的纳税申报复杂化和多样性，往往会引发税收风险。