问

账管家您好，请问小规模纳税人一定要按季申报吗？

答

您好，根据国家税务总局2023年1号公告，小规模纳税人是可以自行选择纳税期限的。但由于纳税期限不同，小规模纳税人享受免税政策的效果可能存在差异。

问

那究竟该选择按月申报还是按季申报呢？可以给我讲解一下吗？

答

没问题，我们一起通过2个案例来了解选择纳税期限的相关政策吧。

【案例1】A公司是小规模纳税人，2023年10-12月的销售额分别为4万元、8万元、12万元。

如果A公司按月纳税，则12月的销售额超过了月销售额10万元的免税标准，需要缴纳增值税，10月、11月的4万元、8万元则能够享受免税。

如果A公司按季纳税，则2023年4季度销售额合计24万元，未超过季度销售额30万元的免税标准，因此，24万元全部能够享受免税政策。

!

这种情况选择按季纳税更合适。

【案例2】B公司是小规模纳税人2023年10-12月的销售额分别是4万元、8万元和20万元。

如果B公司按月纳税：10月和11月的销售额均未超过月销售额10万元的免税标准，能够享受免税政策，12月的销售额超过了月销售额10万元的免税标准，需要缴纳增值税。

如果B公司按季纳税：2023年4季度销售额合计34万元，超过季度销售额30万元的免税标准，因此，34万元均无法享受免税政策，需要以全部销售额计算缴纳增值税。

!

这种情况选择按月纳税更为合适。

结

纳税人可根据每个季度销售额的情况自行选择纳税期限。

在一个季度内，小规模纳税人部分月份的月销售额超过10万元，但季度销售额未超过30万元，按季申报更为合适；

在一个季度内，小规模纳税人的季度销售额超过30万元，但部分月份的月销售额未超过10万元，按月申报更为合适。

!

特别提醒：

按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，但是只有根据自身实际的经营情况，综合判断，选择合适的纳税期限，才能充分享受小规模纳税人免征增值税优惠。同时需要注意的是，纳税期限一经选择，一个会计年度内不得变更。